國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局(以下簡(jiǎn)稱食品藥品監(jiān)管局)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬藥品審評(píng)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

食品藥品監(jiān)管局是中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)食品藥品監(jiān)管局2009年度的部門預(yù)算支出為77993.42萬(wàn)元(指財(cái)政性資金預(yù)算，下同)，其中財(cái)政撥款77 867.42萬(wàn)元;食品藥品監(jiān)管局決算(草案)反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為62980.42萬(wàn)元;其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為15 013萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

本次審計(jì)食品藥品監(jiān)管局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)61251.36萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的78.53%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2332.35萬(wàn)元，其中2009年2181.20萬(wàn)元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.54%;賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額2139.71萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)食品藥品監(jiān)管局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見(jiàn)附表2。

審計(jì)結(jié)果表明，食品藥品監(jiān)管局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

(一)擴(kuò)大范圍支出2166.96萬(wàn)元。

2009年，食品藥品監(jiān)管局在5個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支685.62萬(wàn)元，用于支付機(jī)關(guān)辦公樓物業(yè)費(fèi)和職工餐費(fèi)等;所屬藥品審評(píng)中心、醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心和國(guó)家藥典委員會(huì)等3個(gè)單位在4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支1481.34萬(wàn)元，用于人員工資、津貼補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金等支出。

(二)少計(jì)結(jié)余1810.66萬(wàn)元。

2009年底，食品藥品監(jiān)管局所屬7個(gè)單位的結(jié)余資金1810.66萬(wàn)元，未列入部門年度決算報(bào)表。

(三)所屬2個(gè)單位使用內(nèi)容不實(shí)發(fā)票報(bào)賬47.85萬(wàn)元。

2009年，所屬藥品審評(píng)中心和醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心使用內(nèi)容不實(shí)的發(fā)票，以勞務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)和辦公費(fèi)等名義報(bào)賬列支47.85萬(wàn)元，用于購(gòu)買發(fā)放給職工的購(gòu)物卡等。

(四)所屬2個(gè)單位違規(guī)發(fā)放未休年假補(bǔ)貼14.24萬(wàn)元。

2009年，所屬藥品審評(píng)中心和醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心違反規(guī)定給89名已休滿年假或未休滿年假但已獲補(bǔ)貼的職工，多發(fā)放未休年假補(bǔ)貼14.24萬(wàn)元。

(五)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未按規(guī)定處置國(guó)有資產(chǎn)收益281.2萬(wàn)元。

1.2009年，該中心未按規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，將部分國(guó)有資產(chǎn)出租，取得的收入251.2萬(wàn)元用于事業(yè)支出，也未實(shí)行“收支兩條線”管理。

2.2008年，該中心所屬北京公勤物業(yè)管理中心將收到的占地補(bǔ)償費(fèi)30萬(wàn)元，用于發(fā)放人員工資和彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)等，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求追回資金并歸還原渠道;對(duì)少計(jì)結(jié)余的問(wèn)題，要求將結(jié)余列入年度決算報(bào)表;對(duì)使用內(nèi)容不實(shí)發(fā)票報(bào)賬的問(wèn)題，要求嚴(yán)格報(bào)賬憑證審核，規(guī)范會(huì)計(jì)核算;對(duì)違規(guī)發(fā)放未休年假補(bǔ)貼的問(wèn)題，要求收回違規(guī)發(fā)放的補(bǔ)貼，嚴(yán)格考勤制度;對(duì)未按規(guī)定處置國(guó)有資產(chǎn)收益的問(wèn)題，要求補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)，并將收益按“收支兩條線”管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：食品藥品監(jiān)管局應(yīng)進(jìn)一步健全內(nèi)控制度，增強(qiáng)預(yù)決算編制的真實(shí)性和完整性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

食品藥品監(jiān)管局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，食品藥品監(jiān)管局正積極組織整改。所屬藥品審評(píng)中心和醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心已全部收回多發(fā)放的未休年假補(bǔ)貼。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。